Субсидиарная ответственность: кого привлекают и как ее избежать

Кого могут привлечь к субсидиарной ответственности

Ключевое правило: к субсидиарной ответственности могут привлекаться лица, контролирующие должника (п. 1 ст. 61.10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ). Это понятие включает не только официальных директоров и учредителей, но и лиц, реально управлявших компанией, даже если они формально не числились в ЕГРЮЛ.

В практике это:

• Директор (независимо от наименования должности);
  
• Учредитель или собственник, владеющий более 50% долей;
  
• Руководитель филиала или подразделения, если он фактически управлял бизнесом;
  
• Главный бухгалтер, в ряде случаев;
  
• Номинальные лица, если докажут их контроль;
  
• Иногда — члены семьи руководителя, если имущество оформлено на них.
  
  

При этом суд оценивает не столько формальный статус, сколько де-факто влияние на решения и хозяйственную деятельность компании.

Когда наступает субсидиарная ответственность учредителей и директора

Субсидиарная ответственность директора наступает в тех случаях, когда его действия (или бездействие) привели к тому, что компания утратила возможность выполнять свои обязательства перед кредиторами. Согласно ст. 61.11 и 61.12 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», существует целый перечень оснований, по которым директора могут привлечь к субсидиарной ответственности:

• Не передал документацию арбитражному управляющему (п. 3 ст. 61.11 закона о банкротстве). Это одно из самых распространенных оснований: если после открытия процедуры банкротства бухгалтерия, договоры, акты, учётные данные и иные документы отсутствуют, вина руководителя презюмируется.
  
• Нарушил срок подачи заявления о банкротстве. Руководитель обязан обратиться в суд при наличии признаков неплатежеспособности. Нарушение срока подачи (обычно — более месяца с момента образования долгов) прямо влечет привлечение директора к субсидиарной ответственности (ст. 9 закона № 127-ФЗ).
  
• Совершал заведомо убыточные или вредные сделки — например, продажу активов по заниженной стоимости, необоснованные займы, вывод средств в аффилированные структуры.
  
• Продолжал вести деятельность при признаках банкротства, не предпринимая попыток реструктуризации или ликвидации. Это расценивается как доведение до банкротства.
  
• Скрывал имущество, вел двойной учет, манипулировал отчетностью или проводил фиктивные расчеты — все это также влечет риск привлечения к субсидиарной ответственности руководителя.
  
  

Особое внимание суды уделяют периоду за 1 год до введения процедуры наблюдения: именно в этот момент фиксируются все ключевые действия директора и их последствия для имущественной массы.
Учредителя (или собственника бизнеса) могут привлечь к субсидиарной ответственности в тех случаях, когда он фактически осуществлял руководство компанией, несмотря на то, что формально обязанности директора исполнял другой человек.

Основания для привлечения к субсидиарной ответственности учредителя включают:

• Дача обязательных указаний директору или управляющему;
  
• Участие в сомнительных или незаконных сделках;
  
• Контроль за распределением имущества или расчетами с кредиторами;
  
• Вмешательство в процедуру банкротства (например, попытки заблокировать ее или вывести активы накануне подачи заявления).
  
  

Важно: собственнику не обязательно быть официальным лицом компании, чтобы понести ответственность. Если будет доказано, что он управлял «из тени» — через доверенных лиц, юристов, аффилированных сотрудников, — суд может признать его реальным контролирующим лицом. В качестве доказательств используются:

• Переписка (в том числе через мессенджеры);
  
• Финансовые транзакции и переводы;
  
• Показания работников и партнеров;
  
• Аудиозаписи переговоров;
  
• Влияние на назначение и увольнение сотрудников.
  
  

На практике именно такие косвенные доказательства часто ложатся в основу судебных актов о привлечении к субсидиарной ответственности собственника.

Ответственность главного бухгалтера

Главный бухгалтер также может попасть в число субсидиарных ответчиков. Основания:

• Уклонение от передачи бухгалтерских документов;
  
• Составление фиктивной отчетности;
  
• Содействие сокрытию активов;
  
• Участие в заведомо убыточных операциях.
  
  

Суд оценивает степень влияния бухгалтера и его осведомленность о финансовом положении компании. Однако в отличие от директора, ответственность бухгалтера носит скорее исключительный характер и требует доказательств реального участия в злоупотреблениях.

Родственники субсидиарного ответчика

Часто собственники переводят имущество на родственников, рассчитывая таким образом защитить активы от взыскания. Но суды уже научились распутывать такие схемы. В частности:

• Если имущество приобретено на деньги должника, но оформлено на жену, сына или брата, его могут признать частью конкурсной массы;
  
• Если родственник получил имущество безвозмездно, это может быть квалифицировано как сделка с предпочтением;
  
• Родственник может быть признан контролирующим лицом, если участвовал в управлении.
  
  

Такие схемы могут сыграть против должника. Судебная практика по аналогичным делам обширна и не оставляет сомнений: уходить в «семейную офшорную зону» бессмысленно без тщательной юридической проработки.

В каком порядке привлекают к субсидиарной ответственности

Процедура привлечения к ответственности включает несколько этапов:

1. Подача заявления о привлечении — инициатором может быть кредитор, конкурсный управляющий, налоговая.
   
2. Суд проверяет основания: контроль, причинно-следственная связь, ущерб.
   
3. Промежуточное решение — суд может ввести обеспечительные меры (арест активов).
   
4. Рассмотрение дела по существу — с возможностью обжалования.
   
5. В случае удовлетворения — взыскание обращается на личное имущество.
   
   

На практике суды действуют строго по формальным признакам. Если не доказана добросовестность и отсутствие вины, есть риск взыскания даже по старым обязательствам.

Что могут забрать

При привлечении к субсидиарной ответственности учредителя или руководителя кредиторы вправе взыскать:

• Движимое и недвижимое имущество (квартиры, дома, автомобили);
  
• Денежные средства на личных счетах;
  
• Ценные бумаги;
  
• Доли в других обществах;
  
• Дорогостоящие вещи (техника, предметы роскоши).
  
  

Судебный пристав в этом случае действует по общим правилам взыскания по исполнительному листу — вплоть до ареста имущества и его реализации с торгов.

Какое имущество не подлежит взысканию в счет долгов

В соответствии со ст. 446 ГПК РФ, взысканию не подлежат:

• Единственное пригодное для проживания жилье (если оно не в ипотеке);
  
• Предметы обычной домашней обстановки;
  
• Продукты питания и предметы личной гигиены;
  
• Орудия труда, используемые для заработка;
  
• Средства транспорта, если они необходимы инвалиду.
  
  

Однако важно помнить, что суд может признать имущество купленным на средства компании и в этом случае — вывести его из-под защиты.

Как избежать субсидиарной ответственности

Избежать привлечения к субсидиарной ответственности руководителя, учредителя или собственника можно только при условии системного и добросовестного подхода к управлению бизнесом. Ниже — ключевые принципы и меры, соблюдение которых существенно снижает риски:
1. Соблюдайте обязанности добросовестного руководителя (ст. 53.1 ГК РФ)
 Закон требует, чтобы руководитель действовал разумно и добросовестно — в интересах юридического лица, а не лично в свою пользу. Нельзя подписывать сомнительные сделки, бездействовать при ухудшении финансовой ситуации или допускать нарушения законодательства. Все действия должны быть обоснованными, зафиксированными документально и подтверждаться деловой логикой.
2. Своевременно инициируйте банкротство при признаках неплатежеспособности
 Согласно ст. 9 Закона № 127-ФЗ, у должника есть обязанность подать заявление о банкротстве не позднее чем через месяц после возникновения признаков неплатежеспособности. Промедление с обращением может трактоваться как попытка скрыть убытки или вывести активы, что само по себе — основание для привлечения директора к субсидиарной ответственности.
3. Ведите прозрачный бухгалтерский и налоговый учет
 Отсутствие отчетности или искажения в данных — классический аргумент конкурсного управляющего при подаче заявления. Особенно опасна утрата первичных документов — в этом случае суд автоматически презюмирует вину руководства. Главный бухгалтер должен быть вовлечен в соблюдение всех регламентов, а внутренние процедуры — задокументированы.
4. Избегайте сомнительных и убыточных сделок
 Продажа активов ниже рыночной стоимости, вывод средств в офшоры, заключение договоров с фиктивными компаниями — все это может быть квалифицировано как преднамеренное банкротство или действия с ущербом для кредиторов. Такие сделки не только оспариваются в рамках банкротства, но и могут привести к личной ответственности собственника.
5. Оформляйте все кадровые, управленческие и хозяйственные действия корректно
 Договоры с работниками, контрагентами, а также все управленческие решения (протоколы, доверенности, приказы) должны быть юридически выверены и храниться надлежащим образом. Это создаёт доказательную базу в случае споров и демонстрирует надлежащее управление.
6. Сотрудничайте с арбитражным управляющим и не скрывайте информацию
 Арбитражный управляющий — ключевая фигура в процедуре банкротства. Попытки игнорировать его запросы, не передавать документы, блокировать доступ к системам или имуществу — прямой путь к привлечению. Вместо конфронтации — демонстрируйте открытость, предоставляйте все запрашиваемые сведения, оформляйте передачу документов по акту. Это поможет доказать отсутствие недобросовестности и защититься от субсидиарной ответственности.

Кроме того, целесообразно заранее проводить аудит структуры активов, консультироваться с юристами и использовать законные способы защиты имущества — трасты, брачные договоры, корректное распределение собственности.

Субсидиарная ответственность — это не абстрактный риск, а реальный механизм взыскания. Понимание его работы и заранее предпринятые юридические шаги способны уберечь не только активы, но и личную репутацию.

Специалисты АО «Институт Корпоративных Технологий» помогают собственникам, директорам и бухгалтерам выстроить эффективную защиту от субсидиарной ответственности. Запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы не остаться беззащитным перед претензиями кредиторов.