Создание трастов в разных странах

Представьте, что вы десятилетиями строили бизнес, инвестировали, расширяли активы и теперь задумываетесь: как сохранить капитал, минимизировать риски и передать состояние наследникам, не потеряв всё в суде, при разводе или в налоговых спорах? Обычные формы собственности в этом случае часто бессильны. А вот международные трасты — эффективное решение, которое позволяет управлять активами с максимальной гибкостью, конфиденциальностью и защитой.

На практике иностранный траст — это не просто юридическая конструкция, а мощный финансово-управленческий инструмент. Ниже разберем, что он собой представляет, как происходит его создание, регистрация и управление, а также какие преимущества получает собственник активов.

Что такое международный траст

Международный траст — это особая форма доверительного управления имуществом, при которой активы учредителя (settlor) передаются независимому управляющему (трасти) с целью их хранения, администрирования и последующего распределения в интересах заранее определенных лиц — выгодоприобретателей (бенефициаров). Ключевая особенность этой конструкции заключается в её трансграничной природе: траст может быть учреждён в одной стране, в то время как активы размещаются в другой, а сами бенефициары и трасти могут находиться в третьих юрисдикциях.

С юридической точки зрения траст не является самостоятельным юридическим лицом, но представляет собой договорную форму владения и распоряжения имуществом. Как только активы переданы в управление, они перестают считаться собственностью учредителя. Это означает, что ни кредиторы, ни налоговые органы, ни иные третьи лица не могут предъявить к ним претензии, если траст создан грамотно и с соблюдением правовых норм. Управляющий (трасти) не получает права собственности, но обязан распоряжаться активами строго в соответствии с условиями, изложенными в трастовом соглашении.

Такое соглашение определяет основные параметры функционирования траста: цели создания, виды передаваемых активов, механизм управления, принципы назначения и замены трасти, права и обязанности бенефициаров, а также сроки и условия распределения имущества. В более сложных структурах может быть предусмотрена роль протектора — лица, уполномоченного контролировать действия трасти и вносить коррективы в управление фондом.

Как правило, иностранный траст создается в рамках долгосрочной стратегии по защите имущества и организации наследственного, инвестиционного и налогового планирования. Его структура может включать в себя офшорные компании, регистрацию иностранных фондов, банковские счета в надежных юрисдикциях и имущественные активы (например, зарубежную недвижимость или доли в международных холдингах).

Сегодня международные трасты активно используются в целях:
концентрации управления разрозненными активами в разных странах;
защиты собственности от потенциальных претензий или имущественных споров;
создания гибких моделей наследования, выходящих за рамки национального законодательства;
оптимизации налогообложения, в том числе в части доходов, дивидендов и прироста капитала;
формирования трастовых инвестиционных фондов для профессионального управления капиталом.

Преимущества международных трастов

Причин для открытия траста множество. Вот ключевые преимущества:
Защита активов. Траст позволяет обезопасить имущество от принудительного взыскания, разводов, корпоративных споров, банкротства или рейдерства. Активы изымаются из собственности учредителя и становятся недоступны для третьих лиц.

Конфиденциальность. В большинстве юрисдикций информация о бенефициарах не подлежит раскрытию, в отличие от компаний, где данные учредителей и участников находятся в открытых реестрах.

Наследственное планирование. Гибкая передача капитала потомкам без завещания и нотариусов. Можно предусмотреть любые условия: возраст, образование, рождение детей и т.д.

Налоговое планирование. При правильной структуре траст может снизить налог на прибыль, наследство или дарение.

Управление и сохранность капитала. Сложные активы — бизнес, недвижимость, ценные бумаги — переходят под управление профессионального трасти или трастовой компании.

Структурирование международных инвестиций. Именно трастовые инвестиционные фонды часто используются для владения долями в компаниях, объектами недвижимости за рубежом или акциями холдингов.

Создание международного траста

Создание траста — это комплексная юридическая процедура, которая требует детального планирования, точного оформления документов и понимания целей владельца активов. Ошибки на этом этапе могут свести на нет преимущества, которые дает международная трастовая структура, поэтому важно подойти к процессу профессионально.

Процедура обычно включает следующие ключевые этапы:
Определение цели. Перед тем как приступить к оформлению, необходимо четко сформулировать, зачем создается траст. Это может быть:
защита активов от кредиторов, судебных исков и корпоративных конфликтов;
структурирование международного бизнеса;
планирование передачи капитала по наследству;
снижение налоговой нагрузки;
создание трастового инвестиционного фонда с привлечением внешнего управления.

От выбранной цели зависит вся последующая архитектура структуры: юрисдикция, тип траста, модель управления, состав участников и способ регистрации траста.

Выбор типа траста. Конструкция траста подбирается индивидуально. На практике наиболее распространены:
Отзывной траст — может быть изменён или отменён учредителем в любой момент, но обеспечивает меньшую защиту от посягательств.
Безотзывный траст — учредитель полностью отказывается от прав на активы, что повышает уровень защиты.
Дискреционный траст — трасти самостоятельно определяет, кому, когда и сколько передавать.
Фиксированный траст — четко установлены доли и сроки распределения имущества.
Срочный или бессрочный траст — зависит от задач и планов собственника.

Выбор трасти. Управляющий активами (трасти) — ключевая фигура. Им может быть:
лицензированная трастовая компания, которая специализируется на администрировании иностранных фондов;
юридическая фирма, предоставляющая услуги фидуциарного управления;
доверенное физическое лицо с соответствующей квалификацией.

Надежность, репутация и опыт трасти критичны — от его действий зависит соблюдение условий договора и интересов бенефициаров.

Разработка документации. Главным документом является трастовое соглашение (Trust Deed). Оно определяет:
цели траста;
перечень активов;
правила назначения и смены трасти;
порядок назначения бенефициаров;
возможные ограничения и условия передачи имущества;
полномочия протектора (если он предусмотрен).

Также могут оформляться сопутствующие документы — учредительное письмо (Letter of Wishes), протоколы назначения, соглашения с управляющими и банкирами.

Передача имущества в управление. Это формальный и юридически значимый акт. Активы — будь то недвижимость, доли в компаниях, банковские счета или инвестиционные портфели — передаются от учредителя к трасти. Операции оформляются в полном соответствии с законами страны регистрации имущества и юрисдикции траста. После передачи имущество исключается из личной собственности учредителя.

Регистрация траста. Обязательная регистрация иностранных фондов и трастов предусмотрена не во всех странах. Например:
в юрисдикциях с высоким уровнем конфиденциальности (БВО, Кайманы, Сейшелы) регистрация ограничивается внутренним учетом;
в регулируемых зонах (Швейцария, Лихтенштейн, Сингапур) регистрация осуществляется в государственном реестре, а траст подлежит учету у налоговых и финансовых регуляторов;
в странах ЕС может потребоваться внесение в публичный реестр бенефициаров в рамках правил AML/CFT.

10. Регистрация также зависит от того, содержит ли траст коммерческую составляющую (например, инвестиционный бизнес) или является чисто наследственным инструментом.

Выбор юрисдикции

Успех работы траста зависит от выбранной страны его учреждения. Вот что важно учитывать:

Налоговая система. Многие юрисдикции (БВО, Джерси, Гернси, Сейшелы) предлагают нулевые или льготные ставки налогов при условии отсутствия деятельности на территории страны.
Конфиденциальность. В некоторых странах регистрация не подразумевает раскрытие данных учредителя и бенефициаров.
Стоимость администрирования. Включает ежегодные сборы, услуги трасти, аудиторское и юридическое сопровождение.
Правовая стабильность. Страны с развитой англосаксонской правовой системой чаще выбираются для открытия трастов.
Возможность контроля. В некоторых странах допускается создание траста с элементами контроля со стороны учредителя (например, через протектора).

Регистрация трастов в юрисдикциях с низким уровнем регуляции позволяет достичь большей гибкости и адаптации к нуждам клиента.

Управление международным трастом

Ключевую роль в работе траста играет трасти. Он не является владельцем активов, но принимает решения о распоряжении ими в рамках полномочий, установленных в трастовом договоре. Помимо этого, может быть назначен:

Протектор. Надзиратель, который контролирует действия управляющего и может вносить коррективы в управление.
Инвестсовет. Если трастовый фонд владеет активами значительной стоимости, создается комитет по управлению, включающий юристов, финансистов и иных экспертов.

От учредителя требуется минимальное участие: он утрачивает права собственности, но может контролировать действия косвенно, если это разрешено условиями создания траста.

Налогообложение международных трастов

Налоговые последствия зависят от трех факторов:

Резиденство учредителя. Если он — налоговый резидент России, то обязан декларировать контроль над трастом и платить налоги с доходов, полученных из него.
Страна учреждения траста. Многие иностранные трасты освобождены от налогов на капитал и прибыль, если бенефициары и активы находятся вне юрисдикции.
Место нахождения активов. Недвижимость, бизнес, ценные бумаги могут облагаться налогами в зависимости от страны расположения.

С 2022 года в РФ действует правило CFC (контролируемые иностранные компании), по которому необходимо раскрывать сведения о регистрации иностранных фондов и платить налоги в РФ, если бенефициар имеет более 25% долей и получает доход.

Регулирование деятельности траста

Несмотря на то что траст — не юридическое лицо, а договорная конструкция, его деятельность регулируется:

Законодательством страны учреждения. Включает правила регистрации, полномочия трасти, требования к отчетности.
Международными стандартами AML/CFT. Трасты подлежат проверке на соответствие мерам по борьбе с отмыванием средств и финансированием терроризма.
Нормами обмена налоговой информацией. Страны, подписавшие соглашения CRS, обязаны передавать данные о владельцах и доходах по трастам.

Для российских резидентов важно учитывать, что ФНС может запросить сведения о контроле над активами, даже если траст создан в офшоре. Поэтому регистрация должна сопровождаться юридическим анализом и полным соблюдением норм валютного и налогового законодательства.
Заключение: стоит ли открывать международный траст?

Если вы хотите защитить имущество, наладить передачу капитала по наследству, структурировать холдинг или инвестировать с минимальными рисками, открытие траста — логичный шаг. Но успех зависит от профессиональной проработки всех деталей: от выбора юрисдикции до условий управления и соблюдения законов.

АО «ИКТ» оказывает услугу по созданию международных трастов под ключ: от выбора формы до регистрации и сопровождения. С нами вы получите не только грамотную правовую структуру, но и уверенность в сохранности капитала.

Оставьте заявку на консультацию на сайте и узнайте, какой траст подойдет под ваши цели.

Что такое международный трастовый фонд?